절세계좌

•19세 이상 (근로소득자는 15세
이상)의 거주자

-직전 3개년 금융소득종합과세
대상자는 제외

•1명당 1계좌로만 개설 가능

•연 2,000만원, 5년간 최대 1억원
까지 납입 가능 (납입한도 이월가능)

•단, 기존 소득공제장기펀드
(연 600만원 限), 재형저축
(분기 300만원 限) 의 계약금액
차감 후 가입 가능

•1) 주식, 2) 펀드, 3) 파생결합증
권, 4) 예적금 등 편입가능

•법령에서 정한 부득이한 사유*
이외에 의무가입기간 경과 전 중도
해지 시 과세특례 적용 소득세
상당액을 추정

(부득이한 사유) ① 사망,
② 해외이주, ③ 천재지변,
④ 퇴직, ⑤ 사업장의 폐업,
⑥ 3개월 이상의 입원치료 또는
요양을 필요로 하는 상해 · 질병의
발생 등

•의무가입기간 경과 전 납입원금
(가입일로부터 납입한 금액의
합계액)을 초과하지 않는 범위 내
에서 자유로운 중도인출을 허용

•단, 납입원금 초과 시 '중도해지'로
간주 (과세특례 적용 소득세 상당액
추징 등)

•계좌 내 상품간 기간간 손익통산 후
순소득에 대해,

-200만원까지 : 비과세

-200만원 초과금액 : 9.9% 분리
과세 (지방소득세 포함)

•단, 서민형 가입자 (근로소득
5,000만원 · 종합소득 3,800만원
이하) 및 종합소득 3,800만원
이하 농어민의 경우 계좌 내 순소득
에 대해,

-400만원까지 : 비과세

-400만원 초과금액 : 9.9% 분리
과세 (지방소득세 포함)